▽ 要約
非課税：300ドル以下取引を非課税、年間上限5,000ドル
二重課税：マイニング・ステーキングは売却時だけ課税
公平性：ウォッシュセール規制適用で抜け穴を封鎖
議員反応：共和賛成・民主慎重、可決へ調整続く
国際比較：独は600€免税、日本は課税厳格、米競争力強化へ
暗号資産税負担軽減法案が米上院に提出され、暗号資産税負担軽減法案というキーフレーズが業界を沸かせています。
「ビットコインでコーヒーを買うたび税計算──そんな煩わしさを解消できるのか？」。本稿では法案の核心と各界の見方を一気読みできる形で整理。読み終えれば、実務・投資・政策のインパクトを俯瞰し、自分の行動指針を描けます。
法案の核心：少額免税と二重課税是正
日常決済とネットワーク参加の負担を劇的に軽減する。
1取引300ドル・年間5,000ドルまで非課税。同時にマイニング/ステーキング報酬は受領時課税を撤廃し、売却時課税に一本化。
ウォッシュセール規制で抜け穴を封鎖
暗号資産でも30日以内の買い戻し損失は損金不可。
長年可能だった損失繰り延べスキームを証券並みに制限し、公平性を確保。
レンディング・慈善寄付の税優遇
レンディング取引そのものを非課税扱いにし、寄付時の鑑定書類を免除。業務コストと公益活動のハードルを同時に下げる。
背景：時代遅れの税法と国際競争
米国は現行法で暗号資産を「財産」課税。少額決済でもキャピタルゲイン申告が必須で利用が進まなかった。
他国では独600€免税、ポルトガル長期免税など多様。米国が競争力を保つには制度刷新が急務だった。
議会内外の反応
- 共和党中心に支持：「イノベーション阻害を止める」と評価。
- 民主党は慎重：富裕層優遇への警戒と歳入確保を主張。
- 業界団体：Digital Chamberは「長年の課題を是正」と熱烈支援。
- 専門家：Tax Foundationは歳入影響が軽微で合理的と分析。
可決へのハードルと展望
可決には民主の一部取り込みが不可欠。上限額の引下げや実施時期の先送りが妥協点との見方。成立後はIRS細則整備と取引所システム改修が課題。
▽ FAQ
Q. 少額非課税の上限はいくら？
A. 1取引300ドル・年間5,000ドル以内が対象。
Q. マイニング報酬はいつ課税？
A. コインを売却した時点のみ。
Q. 年間税収は減る？
A. 議会試算では10年で約6億ドルの純増。
Q. 規制抜け穴にならない？
A. ウォッシュセール規制と年間上限で乱用抑制。
Q. 日本への影響は？
A. 税制競争が進めば日本でも簡素化議論が加速する可能性。
■ニュース解説
本法案は過去に度々頓挫したデ・ミニミス免税案を拡充し、マイニング・ステーキング課税の根本を改める点で画期的。歳入増見込みを示したことで財政保守派の懸念をかわしつつ、市場健全化策（ウォッシュセール規制）との抱き合わせで与野党の落とし所を探る巧妙な設計だ。
（出典：Cointelegraph,ルミス議員プレス,CoinDesk）
